決算書が読めない？大事なのはお金と利益の2つ。

• 決算書が読めないんだよね
• どこを見ればよいの？

経営者として決算書を読むときは、お金と利益の2つがポイントです。

この2つをスタート地点にするという意識です。

その後の展開は、抱えている悩みや疑問によりさまざまですが、大事なのはお金と利益を見るところから始めることです。

決算書とは

そもそも決算書ってなに？という疑問がありますが、次の5つのものを言います。

おそらく税金の申告書とセットになっているはずですが、決算書と申告書は別ものです。

1. 貸借対照表……財産を集計したもの（お金はここに）
2. 損益計算書……利益を計算したもの
3. 株主資本等変動計算書……純資産の動き（増資や配当、利益）を集計したもの
4. キャッシュフロー計算書……お金の増減の原因をあらわしたもの
5. 注記表……決算書の補足

 

決算書が読めるというと、読み解くというイメージがあります。

○○率とか○○回転率、ときにはアルファベットで表される指標などを駆使して。

 

でも、決算書を読む理由ってなんでしょうか。

これは立場によって変わります。

ある会社の株を買う投資家、その会社にお金を貸している金融機関、その会社と取引をするか考え中のかた、そして経営者。

それぞれの立場によって、決算書を読む理由は違うはずです。

 

投資家は株価の上昇・配当が目的なので、成長性や事業のアイディア、配当がどれくらいか。

金融機関はお金が返ってくるかが気になるので、お金の使い方や利益、不透明なことがないか。

取引先はトラブルなどを避けたいので、ちゃんと儲かっているか、コンプライアンスなど。

 

そして経営者は……？

これは、経営でなにをしたいかにもよりますが、まずはお金と利益をおさえましょう。

 

というのも、会社が倒産するのは赤字だからではなく、お金がなく支払いができないからなのです。

赤字でも、お金がないなら借りるか、経営者が自腹を切ればよいですよね。

どんなに儲かっていても、売上金を回収していなかったりして、支払いのためのお金がなければ倒産します。

ネガティブな理由ですが、やっぱり超えてはいけないラインというものが存在します。

 

そして、お金を増やすためには、利益をあげる必要があります。

会計のルールのため、お金の増減と利益は1～2年くらいでは一致しないのが常ですが、最終的には一致します。

なので、利益も大事なのです。

 

お金と利益をどうみるか

お金は貸借対照表に、利益は損益計算書にあります。

お金の増減をあらわすキャッシュフロー計算書は、上場企業では義務ですが、そうでない場合は作らないことも多いです。

もし気になるなら、キャッシュフロー計算書よりも資金繰り表をつくることをおススメします。

より直接的にわかりやすいので。

（参考記事）「会社のお金がよく分からない」から抜け出すために（資金繰り表）

 

お金（貸借対照表）

貸借対照表は、一般的に次のようになっており、お金は資産の一番上に載っています。

この貸借対照表に載っているのは「お金がいくらあるか」のみです。

「お金の増減がいくらか」を知るためには、前期の決算書と比べなくてはいけません。

なので、お金のことをより知るためには、月締めの試算表などを活用しましょう。

 

お金がいくらあるかが分かったら、次のことも確認しましょう。

• 売掛金や未収入金……近いうちに入ってくるお金です
• 買掛金や未払金、借入金の返済額……近いうちに出ていくお金です

 

まずは、ここまで考慮したときに、お金が足りなくならないように気にしましょう。

慣れてきたら、目線を半年先、1年先、〇年先まで伸ばしていけます。

お金が足りなくならないようにする。これは経営者の役目です。

 

利益（損益計算書）

ひとくちに利益といっても色々あり、損益計算書では上から次のように並んでいます。

＜本業＞

• 売上総利益（粗利）……売上から、商品など売上と直接ひもづくものだけをひいたもの
• 営業利益……粗利から、販管費（本業で必要な経費）をひいたもの

＜本業ではないが継続的なものも含める＞

• 経常利益……営業利益に、利息や雑収入などを加味したもの

＜臨時で金額が大きめのものを含める＞

• 税引き前利益……経常利益に、普段はおこらない利益や損失を加味したもの
• 当期純利益……結局は、会社の利益はこれです

 

どの利益を気にすればよいのか？

最終値である当期純利益は外せませんが、それ以外は「経営者としてどうしたいか」によります。

「商品の仕入が高いんだよね」となれば粗利でしょうし、「人件費はどうかな」となれば粗利と営業利益の関係かもしれません。

なので、ケースバイケースです。

 

知っておいて欲しいのは、当期純利益（最終値）とお金の増減の関係です。

この2つが一致することは、ほとんどありません。

• 売り上げたけど、お金を受け取っていない
• 仕入れたけど、お金を支払っていない

このようなことを知っておくことが大事です。

「自由につかえるお金はいくらあるか」につながってきますし、また「お金が足りなくならないようにする」ことにも必要ですので。

 

まとめ

決算書を前にしたら、まずはお金と利益をチェックしましょう。

この2つを軸にすると、いろいろ気になることがでてくるはずです。

• 自由につかえるお金はいくらか
• なぜ利益のぶん、お金が増えていないんだろう
• 借り入れの返済は大丈夫だろうか　など

 

こういう疑問は、お金をスタート地点にし、お金と利益の関係を探っていくことで答えがでます。

その原因はお金の使い方などによりさまざまなので、決算書を見るところも変わってきます。

そして、このようなことを繰り返すことにより、経営者として決算書が読めるようになるのです。

結局のところ、大事なのは、お金と利益です。

 

※　記事作成時点の情報・法令等に基づいております。