会社のお金が働いているか・遊んでいるか調べる方法

事業において働くのは、人間だけでなく、お金も働きます。

そのお金の働き具合をどう調べるのか、みていきましょう。

 

お金が働く・お金が遊ぶ　とは

「お金が働く」とは、あつめたお金が有効につかわれていることをいいます。

いっぽう「お金が遊ぶ」とは、そのお金が有効につかわれていないこと。

 

会社において、お金をあつめる方法は、つぎの３通りです。

• 設立するときの資本金、増資……純資産
• 過去の利益の積み上げ……純資産
• 借入れ金や「未払金」など……負債

 

「未払金でお金をあつめる…？」というのが意味不明に感じるかもしれませんね。

このことは、次のように解釈しましょう。

• たとえば、なにかを買ったとき、その場で現金決済したとします
• と同時に、そのお金を借りて、後日あらためて支払う……と

こうみると、未払金もお金をあつめる方法だといえます。

 

繰り返しになりますが、会社においてお金をあつめる方法は上記の３通りです。

その結果が、負債と純資産にあらわれます。

この２つとも、貸借対照表の「右」に表示されています。

 

いっぽう「左」に表示される「資産」は、あつめたお金をどう使ったかをあらわします。

お金のままでもっていれば、現金または預金。

商品を買えば、在庫（＝棚卸資産）

車を買えば、固定資産。といった風に。

 

負債と純資産は、どうやってお金をあつめたか。

資産は、そのお金をどうつかったのか。

貸借対照表は、このことが表現されているのです。

 

そして、あつめたお金がちゃんと働けば、利益になります。

この関係をおさえたうえで、お金が働いているか調べる方法をみていきましょう。

 

お金が働いているか・遊んでいるか調べる方法

お金の働きかたは、「資産・利益・売上」の３つの要素の関係により調べることができます。

ここから出てくる関係は、つぎの３つです。

• 資産と利益
• 売上と利益
• 資産と売上

 

それぞれ、どんなことを意味するのか説明します。

 

資産と利益

資産をつかい、どれくらいの利益をあげたのか。

それが次の算式です。

この計算結果を、「総資産利益率」といいます。

 

資産とは、あつめたお金が形をかえたものです。

つまり、この算式は、あつめたお金でどれくらいの利益を出せたのかをあらわすのです。

 

あつめたお金、つまり資産が「100」だったとしましょう。

そのとき、利益が「10」よりも「20」のほうが、お金が働いているといえます。

 

売上と利益

売上のうち、利益として残ったのはどれくらいか。

それをあらわすのが、次の算式です。

この計算結果を、「売上高利益率」といいます。

 

利益は、売上から経費をひき、残ったものです。

もし売上がおなじなら、利益はおおいほうが良いものです。

事業の目的は、利益つまりお金を稼ぐことでもあるので。

 

でも、売上はお客さま次第なので、そうそう簡単に増やせるものではありません。

いっぽう経費は、自分でコントロールできる部分が、売上よりも多いはずです。

そこで、この指標により「稼ぎ方」を考えてみるのです。

 

また、毎年の売上がおなじになることは、まずありません。

そんなときには、金額ではなく、％でみると整理しやすかったりもします。

 

なお、利益には、じつは次の５種類もあります。

• 売上総利益
• 営業利益
• 経常利益
• 税引き前当期純利益
• 当期純利益（最終値）

 

本業の利益をあらわすのが、営業利益。

営業利益に、本業ではないけれど毎年おなじように発生するもの（利息や雑収入など）をくわえたものが、経常利益。

計算をするときは、このどちらか、または最終値である当期純利益をつかうとよいです。

 

資産と売上

資産をつかい、どれくらいの売上をあげたのか。

それをあらわすのが、次の算式です。

この計算結果を、「総資産回転率」といいます。

計算結果は、大きいほうが、より効率的にあつめたお金（資産）が使われていることを意味します。

 

事業は、「投資→回収」のくり返しです。

投資とは、たとえば商品を仕入れること。

回収とは、その商品がうれて売上になること。

このくり返しのことを「回転する」と表現します。

 

この回転が、商品だけではなく、事業全体でどれくらいおこなわれたか。

上記の算式は、このことをあらわします。

 

なお、ここまでの算式は、つぎの１つにまとめることができます。

おおもとは、「利益と資産」つまりあつめたお金でどれくらい利益をだせたのか、です。

ここまで、それを売上をじくに分解してきました。

 

事業の目的は、お金を稼ぐこと。

そのお金は、利益によって増えていくもの。

そのため、どうしても利益や売上に目がいきがちです。

 

その利益も売上も、損益計算書にまとまっています。

すると、損益計算書「だけ」が気になってしまうものです。

 

でも、あつめたお金をどう使うかも、おおきな問題です。

その使いかたが、経営者の腕でもあるので。

ここまでを含めたものが、上記の一連の算式にあらわれます。

貸借対照表にもヒントがある……と意識しましょう。

 

お金も人間も働く

ここまで、お金の働きに注目してきましたが、経営者をはじめ人間もはたらきます。

人間の働き。

お金の働き。

この２つがうまくかみ合うのが理想です。

 

忙しいのに、利益がふえない…

利益はでるけど、お金が足りなくなりそう…

 

お金で時間を買えることもあります。

仕事のやり方や生活を変えると、時間もお金も節約できるかもしれません。

事業には、数字にあらわれないものの影響もあります。ときには大きく。

 

数字、お金、そして数字にあらわれないもの。

会社の経理をみるときには、一緒に整えるように意識しましょう。

 

※　記事作成時点の情報・法令に基づいています。